Il Portogallo, con la sua posizione favorevole alle imposte sulle criptovalute, è un faro per gli investitori nel settore degli asset digitali. Le leggi fiscali del Paese, uniche nel loro genere, offrono una serie di vantaggi a chi è impegnato nel mercato delle criptovalute.
Uno dei tratti distintivi della legge fiscale portoghese sulle criptovalute è l’esplicita esclusione della tassazione sulle transazioni da cripto a cripto. Ciò consente al singolo investitore di scambiare liberamente senza che si verifichino eventi imponibili fino alla conversione della criptovaluta in valuta fiat.
Come minimizzare l’imposta sulle criptovalute in Portogallo
L’avvocato tributarista portoghese Rodolfo José Santos ha illustrato a BeInCrypto gli sviluppi significativi della legge portoghese sulla criptotassa per il 2023. La nuova legislazione ha introdotto per la prima volta una definizione di criptovaluta a fini fiscali. Inoltre, ha previsto importanti esclusioni come i token non fungibili (NFT) e le cripto classificate come titoli.
La legge distingue tra investimenti a breve e a lungo termine. Di conseguenza, incentiva gli investimenti a lungo termine esentando dalla tassazione le plusvalenze sulle cripto detenute per oltre 365 giorni. Le plusvalenze a breve termine, invece, sono soggette a un’aliquota fiscale del 28% in Portogallo.
Santos ritiene che questa aliquota sia competitiva rispetto ad altri Paesi europei. Soprattutto se si considera il contesto più ampio in cui si vive e si lavora in Portogallo.
“Il Portogallo offre un vantaggio significativo rispetto ad altre giurisdizioni. Uno dei maggiori vantaggi è l’esplicita esclusione della tassazione sulle transazioni da criptovaluta a criptovaluta, lasciando il singolo investitore libero di scambiare senza innescare eventi tassabili. Ora, se si considerano fattori che vanno oltre le tasse, come lo stile di vita e il clima, il Portogallo si confronta favorevolmente con Paesi come l’Italia, che ha un’aliquota fiscale leggermente inferiore, pari al 26%”, ha dichiarato Santos.
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Le complessità della legge portoghese sulla criptotassa si estendono a diverse categorie di attività. Santos ha sottolineato le sfumature dei livelli di tassazione delle categorie G, B ed E. Ha spiegato che la legge portoghese tassa in modo diverso attività come scambiare, fare mining, fare interesse o fornire liquidità.
Queste distinzioni sono cruciali per le persone e le imprese, che devono comprenderle per un’accurata ottemperanza alle imposte sulle criptovalute.
- Categoria G – Guadagni in conto capitale per le vendite di token di criptovaluta: Ai sensi dell’articolo 10 della legge fiscale portoghese, la vendita di asset crittografici che non rientrano nella categoria dei titoli è considerata una plusvalenza. Qualsiasi profitto generato dalla vendita di questi asset è soggetto a tassazione. La tassazione delle plusvalenze è un approccio comune in molte giurisdizioni ed è essenziale tenerne conto quando si tratta di transazioni di criptovalute.
- Categoria B – Attività professionale: Estrazione e convalida di criptovalute: Per le persone impegnate nel mining di criptovalute e nella convalida di transazioni sulla blockchain, la legge fiscale portoghese classifica queste attività come professionali. Questa categorizzazione significa che il reddito generato dal mining e dalla convalida può essere soggetto a tassazione come qualsiasi altra attività professionale. Vale la pena notare che l’aliquota fiscale sul reddito personale può raggiungere il 53% in alcuni casi, rendendo fondamentale per i minatori e i validatori gestire con attenzione i propri obblighi fiscali.
- Categoria E – Rendimento del capitale: Interesse, prestiti e liquidità: La categoria E della legge fiscale portoghese riguarda i redditi da capitale, includendo attività come l’interesse, il prestito e la fornitura di liquidità negli insiemi di liquidità. Il reddito da capitale è definito come qualsiasi vantaggio economico derivante da vari asset, sia monetari che di natura. Questa categoria comprende un’ampia gamma di attività finanziarie e la tassazione di questi rendimenti avviene generalmente quando si decide di vendere i token ricevuti.
La legge fiscale portoghese apre anche le porte a una strategia nota come tax-loss harvesting in criptovalute. Questa strategia consente agli individui di sfruttare le perdite in criptovalute per ottenere guadagni futuri.
Santos ha sottolineato il vantaggio di compensare le imposte dovute sui guadagni in criptovalute con le perdite subite da altri investimenti, una caratteristica che migliora la posizione fiscale complessiva degli investitori in criptovalute.
“Se si sceglie di essere tassati secondo le aliquote fiscali generali del Portogallo, è possibile riportare le perdite per un massimo di cinque anni. Ciò significa che se vi trovate in una situazione in cui i vostri guadagni in criptovaluta sono sostanziali, potete applicare strategicamente le vostre perdite per diversi anni per minimizzare il vostro onere fiscale”, ha aggiunto Santos.
Tassa NFT e detrazioni per le donazioni di criptovalute
Anche il Portogallo ha assunto una posizione chiara e vantaggiosa, esentando gli NFT dalla tassazione quando vengono scambiati da privati. Tuttavia, Santos ha sottolineato la complessità che si presenta quando le transazioni di NFT coinvolgono token di criptovaluta.
Ad esempio, un individuo acquista un NFT utilizzando criptovalute. Nel corso del tempo, il valore della criptovaluta sottostante aumenta, determinando una plusvalenza al momento della vendita dell’NFT. Qui sorge una domanda cruciale. “Questa plusvalenza deve essere soggetta a tassazione, anche se il valore intrinseco dell’NFT è rimasto invariato?”.
Santos ha sottolineato la necessità di fare chiarezza sul trattamento fiscale di queste transazioni.
“Questi scenari sollevano domande su quando e come tassare i guadagni nelle interazioni tra NFT e criptovalute. La chiarezza su queste questioni dipenderà in larga misura da come le autorità fiscali decideranno di interpretare e affrontare queste complesse interazioni. Per questo motivo, le persone e le imprese impegnate in transazioni NFT dovrebbero rimanere vigili sugli sviluppi normativi in questo settore”, ha sottolineato Santos.
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Per quanto riguarda le donazioni di criptovalute, Santos ha spiegato che in Portogallo sono soggette a un’imposta di bollo del 10%, ma esistono esenzioni per le donazioni effettuate nell’ambito di specifici rapporti familiari. Inoltre, ha approfondito le commissioni applicate dai fornitori di servizi di criptovaluta, facendo luce sulla commissione del 4% applicata alle transazioni facilitate da tali intermediari.
“Questa commissione del 4% segue criteri di applicabilità specifici”, ha detto Santos. Ha sottolineato la sua rilevanza quando le entità con sede, gestione effettiva o stabilimento permanente nel territorio nazionale del Portogallo detengono gli asset di criptovaluta depositati.
Inoltre, questo quadro commissionale estende la sua portata ai casi che coinvolgono fornitori di servizi di criptovalute nazionali e stranieri. Questi devono mantenere “domicilio, residenza, sede, direzione effettiva, filiale, sussidiaria o stabile organizzazione nel territorio nazionale”.
Mantenersi in regola con le imposte sulle criptovalute
La registrazione e l’ottemperanza per le imprese di criptovalute in Portogallo sono solide. I processi delineati impongono l’adesione alle norme antiriciclaggio (AML) e di conoscenza del cliente (KYC).
Santos ha chiarito le categorie di entità e individui soggetti a registrazione. Successivamente ha sottolineato la relativa semplicità del processo di registrazione del Portogallo rispetto ad altri Paesi europei.
- Società che forniscono servizi di piattaformadiscambio: Rientrano in questa categoria le imprese impegnate a facilitare il piattaformadiscambio di asset virtuali o criptovalute con valuta fiat e viceversa.
- Società che forniscono servizi di piattaformadiscambio di criptovalute: Rientrano in questa categoria anche le entità che forniscono servizi per il piattaformadiscambio di uno o più asset virtuali o criptovalute.
- Società che facilitano il trasferimento di asset virtuali: Sono soggetti a registrazione coloro che forniscono servizi per spostare e trasferire asset virtuali o criptovalute da un indirizzo virtuale o da un portafoglio a un altro (il cosiddetto “trasferimento di asset virtuali”).
- Società che gestiscono o salvaguardano asset virtuali: Anche le entità che gestiscono o salvaguardano asset virtuali o strumenti che controllano, detengono, salvano o trasferiscono tali asset, includendo chiavi crittografiche private, devono aderire a queste normative.
Discutendo le implicazioni del processo di registrazione presso il Banco de Portugal, Santos ha sottolineato l’approccio meticoloso richiesto per l’ottemperanza alla normativa. Ha sottolineato che, ad oggi, undici entità con sede in Portogallo hanno completato con successo il processo di registrazione. Tuttavia, nessuna delle principali criptovalute si è assicurata lo status di registrazione.
“Uno dei tratti distintivi del processo di registrazione è l’ampio elenco di documenti che devono essere forniti. In particolare, le imprese di criptovalute devono dimostrare la provenienza di tutti i fondi utilizzati nelle loro operazioni, assicurando che siano conformi ai requisiti legali e normativi. Inoltre, tutti i documenti devono essere redatti in portoghese, sottolineando l’impegno all’ottemperanza del quadro normativo”, ha aggiunto Santos.
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Guardando al futuro, Santos ha anticipato un’armonizzazione delle norme legali in varie aree. Tra queste figurano le nuove leggi sulla condivisione dei dati criptofiscali, le normative DAC8 e la Markets in Crypto-Assets Regulation (MiCA). Ha anche menzionato i prossimi emendamenti e le nuove normative che la comunità cripto dovrebbe conoscere.
Santos ha concluso con una riflessione personale su come il Portogallo possa consolidare la sua posizione di Paese europeo accoglientealcripto e fiscalmente vantaggioso. Ha auspicato stabilità, chiarezza nelle regole fiscali, semplicità nel riportare le informazioni e semplificazione dei regolamenti. E, cosa ancora più importante, la commercializzazione del Portogallo come destinazione accoglientealcripto per attrarre investitori e imprese internazionali.
“In qualità di avvocato tributarista portoghese, sottolineo che la semplicità nel riportare i dati è un aspetto fondamentale per mantenere la forte posizione del Portogallo come Paese accoglientealcripto. Evitare che i contribuenti debbano riportare ogni singola transazione è essenziale. Il feedback che ho ricevuto ha costantemente evidenziato questo aspetto, oltre alle aliquote fiscali più basse”, ha concluso Santos.
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