È il 2024 e le criptovalute restano un tema caldo. Il Bitcoin ha raggiunto nuove vette e le discussioni sul Dogecoin si sono evolute oltre i social media per influenzare importanti decisioni finanziarie. Comprendere le implicazioni fiscali è fondamentale, dato che sempre più persone si tuffano nel settore delle criptovalute. Siamo qui per aiutarvi. Qui approfondiremo leggi e regolamenti, assicurandovi di essere pienamente informati su come gestire i vostri investimenti in criptovalute dal punto di vista fiscale.
Come vengono tassate le criptovalute?
Le criptovalute sono classificate dall’Internal Revenue Service (IRS) come beni immobili. Ciò significa che generalmente rientrano nell’imposta sulle plusvalenze, di cui esistono due tipi: a breve e a lungo termine. L’aliquota varia anche in base alla fascia di reddito. Tuttavia, alcuni tipi di transazioni in criptovaluta richiedono il pagamento dell’imposta sul reddito, come ad esempio il pagamento in criptovaluta o il mining.
Quando devo pagare le tasse sulle criptovalute?
Se avete già investito in criptovalute, probabilmente conoscete gli eventi tassabili in generale:
- Conversione di una criptovaluta in valuta locale.
- Conversione di una criptovaluta in un’altra.
- Qualsiasi reddito da criptovaluta guadagnato.
- L’acquisto di un bene o servizio con criptovaluta.
Poi ci sono gli eventi non imponibili.
- Se si detengono semplicemente le criptovalute acquistate.
- Trasferimento di criptovalute tra portafogli.
Tuttavia, da allora le criptovalute si sono sviluppate molto. La finanza decentralizzata (DeFi) e i token non fungibili (NFT) sono ora sotto i riflettori. Se avete investito in uno dei due, ecco come gestire le tasse:
Tassare gli NFT
Le tasse sugli NFT sono in realtà piuttosto semplici. Sono tassati proprio come gli investimenti tradizionali in criptovalute: come una proprietà. Se investite in un NFT e lo vendete con un profitto o una perdita, lo riportate come guadagno o perdita in conto capitale. È così semplice!
Nel 2022 l’IRS ha pubblicato una bozza che suggerisce di considerare gli NFT come asset digitali, proprio come le criptovalute. Dovete pagare le tasse se avete venduto, acquistato o ceduto un NFT durante l’anno fiscale. I NFT sono inoltre soggetti all’imposta sul reddito ordinario e all’imposta sulle plusvalenze.
Si noti che le regole tradizionali sulle plusvalenze si applicano anche quando si scambia un NFT con un altro. Tuttavia, se siete creatori di NFT, sappiate che pagherete l’imposta sul reddito. Se qualcuno vi ha pagato per opere d’arte o altri tipi di NFT, assicuratevi di riportare il tutto come tale.
Mining e interessi
I minatori devono sapere che le loro ricompense sono tecnicamente classificate come reddito ordinario. Secondo le linee guida dell’IRS per il 2024-2025, le ricompense per l’interesse, come quelle per il mining, potrebbero essere soggette all’imposta sul reddito. La guida attuale non fa alcun riferimento alle ricompense per l’interesse.
Tuttavia, secondo la guida dell’IRS, le ricompense per il mining sono tassabili come reddito al loro valore equo di mercato nel giorno in cui vengono ricevute. Il mining come attività commerciale significa riportarlo come reddito d’impresa, mentre il mining per hobby è considerato un altro reddito. Inoltre, se in seguito vendete, scambiate o spendete i vostri premi di interesse, sarete soggetti alle imposte sulle plusvalenze in criptovalute.
Ricordate che molte aziende accettano Bitcoin e altre criptovalute come pagamento. Così come i pagamenti in contanti, assegni, carte di credito o portafogli digitali sono redditi imponibili, anche i pagamenti in criptovaluta ricevuti in cambio di prodotti o servizi sono imponibili. Ai fini delle imposte sulle criptovalute riportate, la quantità pagata in contanti per beni o servizi equivale al valore equo di mercato della criptovaluta nel giorno e nell’ora in cui è stata ricevuta.
DeFi
Le imposte sulle criptovalute DeFi sono molto più complicate rispetto agli NFT, poiché ci sono molti modi per essere coinvolti nel mercato. Ad esempio, se avete prestato del denaro tramite criptovalute e avete ricevuto in cambio degli interessi, dovrete riportare questi guadagni come imposta sul reddito.
Detto questo, se avete contribuito a un insieme di liquidità, come Compound, e avete guadagnato il loro token come ricompensa per il vostro contributo, lo riporterete come imposta sulle plusvalenze. Questo perché tecnicamente si sta convertendo un token in un altro.
Anche se non esistono ancora norme fiscali esplicite per l’attività di yield farming, questa è comunque soggetta a imposte. Se coltivate per il rendimento, tutte le vostre entrate saranno tassate come reddito. L’imposta sui guadagni in conto capitale si applicherà a qualsiasi profitto ottenuto con l’attività di yield farming.
Ricordate questo aspetto. Se acquistate un nuovo tipo di criptovaluta, ovvero una conversione, è probabile che si tratti di un’imposta sulle plusvalenze. Se state guadagnando sul vostro asset investito, senza che si trasformi in un’altra criptovaluta, è più probabile che la transazione sia un’imposta sul reddito.
D’altra parte, se si contrae un prestito in criptovaluta, in realtà non si è in presenza di un evento imponibile. Al momento in cui scriviamo, non c’è alcuna regolamentazione sugli interessi che si pagano su tale prestito. In effetti, è possibile utilizzare queste transazioni in modo fiscalmente deducibile. Questo potrebbe però cambiare in futuro, con l’aumento delle normative sulle criptovalute negli Stati Uniti.
Come si pagano le tasse sulle criptovalute?
A differenza del settore fiscale tradizionale, il pagamento delle tasse sulle criptovalute può essere molto confuso. Anche se acquistate su una piattaforma di piattaformadiscambio come Coinbase, non è detto che la piattaforma vi invii i resoconti delle transazioni.
Ciò è dovuto alla natura intrinseca degli asset digitali. Le criptovalute vengono inviate dappertutto e un piattaformadiscambio non sempre sa quando le avete acquistate e a quale prezzo.
Certo, se si comprano, vendono e convertono tutte le criptovalute su Coinbase, la borsa può tracciare l’attività in modo accurato. Tuttavia, quasi nessuno rimane fedele a una sola piattaforma di piattaformadiscambio ed è più sicuro spostare i propri fondi da un portafoglio di scambio se lo si possiede.
Registrate invece ogni transazione effettuata, annotando il costo al momento dell’acquisto e gli eventuali guadagni o perdite alla vendita. Tracciare le transazioni è più facile con il software fiscale per criptovalute.
A conferma dell’importanza di una meticolosa registrazione, nel 2024 la Florida si è guadagnata il titolo di “Miglior Stato per le tasse sulle criptovalute” negli Stati Uniti, grazie all’assenza di un’imposta sul reddito statale e a politiche normative accoglialcripto, includendo un programma pilota che consente il pagamento delle tasse statali in criptovalute.
Le imposte sulle criptovalute negli Stati Uniti sono ambigue
Secondo la guida esistente, le criptovalute possono spesso essere soggette all’imposta sul reddito. Inoltre, se in seguito si vendono, si scambia o si spendono i premi di interesse, è possibile che si debbano pagare le imposte sulle plusvalenze. Molti hanno affermato che questa posizione è ingiusta. L’IRS ha dichiarato che le criptovalute sono considerate e tassate come proprietà.
Molti ritengono che tassare le ricompense del mining e dell’interesse come reddito sia incompatibile con questo punto di vista. Tuttavia, questo è tutto per quanto riguarda i nuovi tipi di tasse sulle criptovalute. Anche in questo caso, se siete completamente nuovi alle criptovalute, combinate queste informazioni con l’articolo precedente, se vi riguarda.
Domande frequenti
What happens if you do not pay crypto taxes?
How is cryptocurrency taxed?
What is a capital gains tax?
What is an ordinary income tax?
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