Quando si investe in criptovalute, l’HODLing e l’acquisizione di profitti sono solo metà della battaglia. Bisogna anche pagare le tasse per poter conservare i guadagni duramente guadagnati. Se siete residenti nel Regno Unito, cittadini o semplicemente interessati alle leggi fiscali del Paese, continuate a leggere questa guida su come le criptovalute sono tassate nel Regno Unito. Ecco cosa c’è da sapere.
- Storia delle imposte nel Regno Unito
- Classificazione delle criptovalute nel Regno Unito
- Trattamento fiscale delle criptovalute nel Regno Unito
- La legislazione fiscale britannica sulle criptovalute rispetto all’UE
- Dovete dichiarare i vostri cripto-asset?
- Avete bisogno di un commercialista?
- Semplificare il calcolo delle imposte
- Domande frequenti
Storia delle tasse nel Regno Unito
La Gran Bretagna ha tasse uniche, soprattutto quando si tratta di criptovalute. L’imposta sul reddito fu introdotta per la prima volta nel 1799 come misura per coprire gli enormi costi delle guerre napoleoniche. Con il protrarsi del conflitto, l’imposta sui guadagni dei cittadini si radicò, per non diminuire mai più, ma solo per aumentare nel tempo.
Come nella maggior parte dei Paesi, l’imposta sul reddito divenne infine progressiva , aumentando con il livello di reddito. Nell’anno in corso, la franchigia personale minima prima della tassazione è di 12.570 sterline. Questo include le criptovalute ricevute come stipendio, mining, airdrop o ricompense DeFi.
Al di là di questo livello, nel Regno Unito ci sono tre scaglioni d’imposta:
- aliquota personale dello 0% fino a 12.570 sterline
- aliquota di base del 20% fino a 12.571 sterline e 50.270 sterline
- aliquota fiscale superiore del 40% fino a £ 50.271 – £ 125.140
- Aliquota aggiuntiva del 45% oltre le 125.141 sterline.
Naturalmente, è possibile usufruire di un’ampia gamma di sgravi e agevolazioni fiscali, in modo da non essere colpiti dall’intero carico fiscale.
Ad esempio, la Marriage Allowance (che si applica anche alle alleanze civili) vi permette di cedere al vostro partner 1.260 sterline della vostra franchigia personale. Tuttavia, tali condizioni si applicano solo se il vostro livello di reddito è inferiore al minimo per essere tassati – 12.570 sterline.
Tali condizioni sono disseminate in tutta la legge fiscale, il che ci porta alla questione: come prepararsi a scambiare criptovalute nel Regno Unito?
Classificazione delle criptovalute nel Regno Unito
Il lancio del Bitcoin negli scambi è avvenuto nel 2010. Le autorità del Regno Unito hanno impiegato otto anni per tassare i guadagni derivanti da questi asset in valuta virtuale. Nel dicembre 2018, l’HMRC – Her Majesty’s Revenue and Customs – ha pubblicato una linea guida completa sulla tassazione dei criptoasset per le persone fisiche. A distanza di pochi aggiornamenti, ecco lo stato attuale della tassazione dei criptoasset:
Come forse già sapete, il Regno Unito non considera le criptovalute come valute o moneta legale. Da qui il nome di criptoasset.
Ciò significa che i privati e le aziende possono scambiare con tre tipi di token: di scambio, di utilità e di sicurezza. Tuttavia, ogni tipo di criptoasset può essere tassato in modo diverso, non in base alla sua definizione, ma in base agli scenari di utilizzo.
Tuttavia, quando si pensa alle criptovalute o agli asset crittografici, questi sono tutti token di piattaformadiscambio: Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), Tether (USDT), Litecoin (LTC), ecc.
La mia ambizione è quella di rendere il Regno Unito un hub globale per la tecnologia dei criptoasset e le misure che abbiamo delineato oggi contribuiranno a garantire che le imprese possano investire, innovare e crescere in questo Paese.
Vogliamo che le imprese di domani – e i posti di lavoro che creano – rimangano nel Regno Unito e, grazie a una regolamentazione efficace, possiamo dare loro la fiducia necessaria per pensare e investire a lungo termine.
Rishi Sunak come Cancelliere dello Scacchiere, 2022 | HM Treasury
Definiti legalmente nel Regno Unito, i token di piattaformadiscambio sono tutte monete crittografiche progettate per essere utilizzate per i pagamenti, utilizzando la blockchain, ovvero la tecnologia DLT (Digital Ledger Technology). Il valore sottostante dei token di piattaformadiscambio si basa sul loro utilizzo invece che su istituzioni centralizzate.
Trattamento fiscale delle criptovalute nel Regno Unito
Ora che sappiamo come vengono classificate le criptovalute nel Regno Unito, è facile capire come vengono tassate. In quasi tutti i casi, le persone fisiche che detengono criptovalute sono soggette all’imposta sulle plusvalenze (CGT).
È necessario pagare l’imposta sulle plusvalenze solo sui guadagni totali che superano la soglia annuale di esenzione.
Sia che si ricevano criptoasset sotto forma di airdrop, di mining, di conferma delle transazioni o di datore di lavoro, tutti questi token sono soggetti alla CGT oltre che ai contributi previdenziali.
La CGT si aggira tra il 10% e il 20% sui guadagni degli asset di criptovaluta, a seconda della vostra fascia di reddito. Attenzione, però, questo potrebbe cambiare secondo il direttore di Hillier Hopkins, uno studio di commercialisti di lunga data:
“L’HMRC considera le criptovalute non come una valuta ma come asset di investimento e come tali sono soggette all’imposta sulle plusvalenze. Gli enormi aumenti del Bitcoin nelle ultime settimane vedranno l’HMRC interessarsi molto ai casi in cui gli investitori scelgono di incassare questa crescita”.
Direttore dello studio Hillier Hopkins, Commercialisti
Al posto della CGT, l’imposta sul reddito si applicherebbe solo alle imprese che generano profitti da scambiare con i criptoasset. L’aliquota può variare dallo 0% al 45%, a seconda del livello di reddito e della regione specifica.
Tuttavia, è estremamente raro che l’HMRC valuti l’attività dei criptoasset di un individuo per applicare l’imposta sul reddito. Questo è riservato ai trader professionisti e alle imprese.
Inoltre, lo scambiare cripto-asset è trattato in modo diverso dal gioco d’azzardo. A questo punto, ecco come vengono tassate le diverse attività di crypto asset:
- Imposta sulle plusvalenze (CGT): È un’imposta sul profitto (o guadagno) che si ottiene quando si vende, si regala, si piattaformadiscambia o si dispone di qualcosa (un “asset”) che è aumentato di valore.
- Imposta sul reddito: È un’imposta sul reddito. Tuttavia, non tutti i tipi di reddito sono tassabili e non si è tassati su tutti i redditi.
- La distinzione fondamentale è che l’imposta sulle plusvalenze è applicata ai profitti derivanti dalla vendita di criptoasset, mentre l’imposta sul reddito è applicata al reddito regolare, come salari, pensioni e interessi.
- L’esenzione annuale (6.000 sterline) riguarda specificamente l’imposta sulle plusvalenze e si applica ai profitti derivanti dalla vendita o dalla cessione di asset.
- La Personal Allowance (12.570 sterline) riguarda l’imposta sul reddito e si applica ai redditi provenienti da varie fonti.
- Entrambe le franchigie vengono modificate di volta in volta. Sono state concepite per fornire uno sgravio ai contribuenti, tassando solo i redditi o le plusvalenze al di sopra di queste soglie.
Mining
Si è già sentito parlare del fatto che il Bitcoin consuma una quantità di elettricità pari a quella di un paese. A seconda del momento in cui avete visto un titolo del genere, il paese di riferimento potrebbe andare dall’Argentina alla Svizzera. Questo enorme dispendio di energia si estende al cosiddetto mining.
Questi computer sono chiamati mining rig e i destinatari delle ricompense di mining sono chiamati minatori. Solo per il mese di gennaio, i minatori di Bitcoin hanno ricevuto oltre 1 miliardo di dollari in guadagni da mining. Sebbene ogni dimezzamento del Bitcoin riduca le ricompense per il mining, il prezzo del Bitcoin alle stelle lo compensa ampiamente.
Di conseguenza, il mining di criptovalute nel Regno Unito viene trattato su due livelli:
- Se i minatori continuano ad estrarre ricompense, devono pagare la CGT.
- Se i minatori non si dedicano allo scambiare, devono pagare una criptotassa sul reddito derivante dalle ricompense del mining.
Inoltre, le commissioni o le ricompense per il mining sono soggette all’imposta sul reddito in base al rischio, all’organizzazione, al grado di attività e alla commercialità.
Naturalmente, se queste commissioni acquistano valore dal momento dell’acquisizione, saranno soggette a CGT. Al contrario, il valore maturato sarà conteggiato per gli usi di scambiare.
Airdrops
Le società fintech ricorrono spesso agli airdrop , ovvero alla distribuzione gratuita di token nei portafogli degli utenti per aumentare la conoscenza e l’utilizzo di nuovi token.
Più spesso, gli utenti devono impegnarsi in qualche microattività (twittare, seguire, registrarsi, ecc.) per ricevere questi airdrop.
Se gli airdrop vengono rilasciati liberamente, senza richiedere nulla in cambio, sono esenti dall’imposta sul reddito. D’altro canto, se i titolari di portafogli sono tenuti a prestare qualche servizio per gli airdrop ricevuti, sono soggetti a un’imposta sul reddito da criptovaluta. Questo può essere sia vario che come ricevuta di scambio.
Prevedibilmente, una volta che si vendono i token ricevuti in airdrop, si deve pagare la CGT. Questo vale anche se l’airdrop non era soggetto all’imposta sul reddito. Come nel caso del mining, l’imposta sul reddito precede la CGT quando viene calcolata la variazione di valore.
La legislazione fiscale britannica sulle criptovalute rispetto all’Unione Europea
L’Unione Europea non è ancora abbastanza unita da poterla considerare un organismo monolitico. Molti Stati membri hanno le proprie imposte sulle criptovalute.
Di conseguenza, la tassazione dell’Unione Europea può variare notevolmente. Ad esempio, la Germania (se sotto i 600 euro) e la Slovenia non tassano le transazioni di Bitcoin, ad eccezione dell’IVA in alcuni casi.
Allo stesso modo, Malta è diventata un paradiso per le transazioni di criptovalute grazie alla sua politica di non applicare imposte sul reddito o sui guadagni sui trasferimenti isolati. I piattaformadiscambio e i trader giornalieri sono tassati a Malta e rientrano nell’aliquota generale dell’imposta sul reddito delle società del 35%. Il Portogallo è un altro Paese dell’Unione Europea che non ha leggi specifiche sulla tassazione delle criptovalute.
La Romania, invece, applica un’imposta del 10% su tutti i guadagni in criptovalute superiori a 126 euro all’anno.
È necessario dichiarare i propri criptoasset?
Quando la vostra attività in criptovalute può essere soggetta a CGT, deve essere dichiarata all’HMRC.
Tuttavia, solo quando si verificano queste condizioni:
- Se le plusvalenze degli asset criptovalutari superano l’esenzione annuale per le plusvalenze.
- Se i guadagni totali – valore di cessione sommato – sono 4 volte superiori all’esenzione annuale per le plusvalenze.
Il valore di cessione è calcolato includendo la vendita e il piattaformadiscambio di criptoasset, l’utilizzo come pagamento e come regalo a persone non partner/coniugi.
Inoltre, le donazioni di beneficenza sono esenti da CGT a meno che non rientrino nella categoria delle “donazioni contaminate” o se la differenza tra la donazione di beneficenza e l’acquisizione di asset in criptovaluta è abbastanza alta da costituire un guadagno.
Avete bisogno di un commercialista?
Un commercialista vi dirà quello che dovreste già sapere leggendo fino a questo punto. La natura dell’utilizzo dei vostri criptoasset determinerà se sono soggetti a imposte sulle criptovalute sotto forma di CGT e/o di imposta sul reddito. Questo è facile da seguire per i trader di criptovalute poco frequenti, poiché quasi sempre la CGT sarà applicabile.
Tuttavia, se la maggior parte del vostro reddito deriva dallo scambiare frequentemente con più tipi di criptoasset e dall’acquisizione in più modi, potrebbe essere una pratica migliore chiedere la consulenza di un commercialista professionista. Almeno per un breve periodo, fino a quando non avrete acquisito una completa familiarità con il processo.
Senza dubbio, un commercialista professionista si occuperà di:
- riportare correttamente tutte le attività di scambiare quando è necessario farlo
- Ricerca di esenzioni fiscali
- Determinare se si applica la CGT e/o l’imposta sul reddito
Pertanto, dovreste bilanciare il costo dell’assunzione di un commercialista con il valore dell’attività che generate con i criptoasset.
Semplificare il calcolo delle imposte
Le imposte sulle criptovalute sono importanti come qualsiasi altro tipo di imposta. Pertanto, assicuratevi di controllare lo stato della vostra attività con gli asset in criptovaluta presso i portali governativi ufficiali. Si può anche scegliere di evitare i costi elevati dei commercialisti professionisti utilizzando servizi software come Crypto Tax Calculator, progettato specificamente per le leggi fiscali dell’HMRC nel Regno Unito. Qualunque sia la strada scelta, l’ottemperanza è fondamentale.
Domande frequenti
Do I need to pay taxes on cryptocurrency in the U.K.?
How does the U.K. classify crypto assets?
Do you pay taxes on crypto gifts?
Are staking and lending taxed in the U.K.?
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