La guida definitiva alle imposte sulle criptovalute negli Stati Uniti per 2024.

A tutti piace il denaro, giusto? Di conseguenza, molti di noi cercano di trovare qualsiasi modo possibile per tenerselo stretto. Le criptovalute non sono da meno. Tuttavia, le tasse sulle criptovalute possono bruciare le tasche. Ignorare le norme fiscali sulle criptovalute può costarvi molto caro. Questa guida definitiva sulla criptotassa copre tutto ciò che c’è da sapere sulle leggi e sui requisiti più recenti relativi alla dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.

L’importanza di comprendere le criptotasse

Tre cose sono certe nella vita: la morte, il cambiamento e le tasse. Le prime due non si possono cambiare, ma l’ultima si può controllare. Se non si pagano le tasse, si può essere soggetti a verifiche, sequestri di asset e persino al carcere. In altre parole, l’amministrazione si prende i vostri soldi, le vostre proprietà o voi stessi.

Guida alle criptovalute: le recenti modifiche alle normative fiscali statunitensi

Le normative statunitensi sulle criptotasse non sono molto esaustive e, in molti casi, sono anacronistiche o implicite. Gran parte dell’interpretazione della legge che circonda le linee guida sulle criptotasse negli Stati Uniti è confusa. Questo perché gli enti normativi spesso si rifiutano di prendere posizione sulla criptovaluta in un senso o nell’altro, quindi molte interpretazioni si basano sulla giurisprudenza.

Di conseguenza, le linee guida definitive più recenti sulle criptovalute risalgono al 2014 e al 2021. Tuttavia, alcuni casi hanno creato dei precedenti in tempi recenti. Ad esempio, il famigerato caso di interesse per Tezos – Jarrett contro Stati Uniti.

Jarret contro Stati Uniti

In breve, Joshua e Jessica Jarrett sostenevano che i premi di interesse autogenerati non potevano essere considerati come reddito imponibile ai sensi della legge federale. Nel 2021 hanno intentato una causa contro l’IRS per recuperare le imposte federali sul reddito imposte alla coppia del Tennessee.

Ai coniugi è stato offerto un rimborso, che tuttavia hanno rifiutato perché volevano avere la certezza che la questione non si sarebbe ripresentata in futuro. Il tribunale si è rifiutato di dare garanzie – un tema ricorrente nelle normative statunitensi sulle criptovalute. Di conseguenza, il caso è stato recentemente interpretato come nullo.

SEC contro Ripple

In un altro caso, la Corte Suprema degli Stati Uniti ha respinto una mozione che riguardava il tentativo di uno studio legale di nascondere ai pubblici ministeri i documenti relativi a un cliente che promuoveva criptovalute nell’ambito di un’indagine fiscale. La decisione contraddice quanto stabilito da altre corti d’appello federali in casi similmente simili. Diverse organizzazioni legali, inclusa l’American Bar Association, hanno presentato memorie per sollecitare i giudici ad adottare uno standard più ampio.

Secondo diverse sentenze di tribunali federali, le comunicazioni private tra un avvocato e un cliente relative alla fornitura di consulenza fiscale sono legalmente protette. La maggior parte dei casi che riguardano il privilegio fiscale avvocato-cliente riguarda il diritto probatorio federale. Di conseguenza, le linee guida fondamentali che regolano il privilegio dell’avvocato-cliente federale non sono codificate e sono invece interamente determinate dalla giurisprudenza.

Guida alle criptovalute: le basi

Come vengono tassate le criptovalute negli Stati Uniti? Potrebbe essere un colpo, ma le criptovalute sono tassate in base alle attività svolte negli Stati Uniti piuttosto che al tipo di asset. Lo scopo e il modo in cui la criptovaluta viene utilizzata determinano la modalità di tassazione della criptovaluta.

Definizione di criptovaluta ai fini fiscali

Prima di immergerci in questa guida fiscale sulle criptovalute, dobbiamo definire le criptovalute. Può sembrare superfluo, ma definire un termine è importante. Dà a quella parola o frase un significato specifico nel contesto del documento legale piuttosto che il significato che verrebbe usato nel linguaggio quotidiano. Ad esempio, secondo il Merriam-Webster’s Dictionary, una criptovaluta è:

Qualsiasi forma di valuta che esiste solo in forma digitale, che di solito non ha un’autorità centrale di emissione o di regolamentazione, ma che invece utilizza un sistema decentralizzato per registrare le transazioni e gestire l’emissione di nuove unità, e che si basa sulla crittografia per prevenire la contraffazione e le transazioni fraudolente.

Dizionario Merriam-Webster

Ma secondo l’IRS, una criptovaluta è definita sotto questa descrizione di asset digitali:

Gli asset digitali sono ampiamente definiti come qualsiasi rappresentazione digitale di valore che sia registrata su un libro mastro distribuito crittograficamente protetto o su una tecnologia simile, come specificato dal Segretario.

Agenzia delle Entrate

Come si può notare, la maggior parte delle persone definisce una criptovaluta come una moneta digitale protetta dalla crittografia e aggiornata tramite la tecnologia del libro mastro distribuito. L’IRS definisce le criptovalute come asset digitali garantiti dalla crittografia su un libro mastro distribuito e tutto ciò che è simile. Gli asset digitali includono, ma non sono limitati a:

• criptovalute e valute virtuali convertibili
• Stablecoin
• Token non fungibili (NFT).

Come vengono tassate le criptovalute negli Stati Uniti

L’amministrazione statunitense non considera gli asset digitali come vera e propria valuta (cioè fiat). Questo perché non sono emessi da una banca centrale. Pertanto, ai fini dell’imposta federale, gli asset digitali sono considerati proprietà. Ciò significa che le leggi fiscali che si applicano agli asset di capitale, un sottoinsieme o proprietà, si applicano anche alle criptovalute.

Il fisco considera asset patrimoniali beni come case, auto, proprietà in affitto, azioni, obbligazioni, oggetti d’antiquariato o opere d’arte. Tra i beni che non costituiscono un capital asset figurano l’inventario e altri beni detenuti principalmente per la vendita ai clienti nell’ambito di uno scambio o di un’attività commerciale. Non esiste una regola unica e univoca che specifichi come saranno tassate le transazioni in criptovalute; tuttavia, l’IRS ha pubblicato una serie di istruzioni.

In generale, le transazioni che coinvolgono asset digitali devono essere riportate nella dichiarazione dei redditi. Anche se con qualche sfumatura, la maggior parte delle transazioni in criptovalute rientra nell’ambito delle plusvalenze o dell’imposta sul reddito in queste situazioni.

Guida alle imposte sulle criptovalute: plusvalenze e minusvalenze

Le imposte sulle plusvalenze sono applicate sui profitti derivanti dalla vendita di asset come azioni, immobili, aziende e altri tipi di investimenti detenuti in conti non fiscalmente agevolati. Quando si acquistano e si vendono asset con un profitto, l’amministrazione statunitense considera i profitti tassabili. Le imposte sulle plusvalenze si dividono in due categorie: a breve e a lungo termine.

Guadagni a breve termine

La quantità di tasse da pagare dipende in gran parte dal periodo di possesso della criptovaluta. Per l’IRS il “periodo di possesso” inizia il giorno in cui si acquista la valuta e termina il giorno in cui la si vende. Un guadagno a breve termine è un profitto derivante dalla vendita di un asset di capitale, come un bene personale o di investimento, posseduto per un anno o meno.

Queste plusvalenze sono tassate in base all’aliquota dell’imposta sul reddito personale come reddito ordinario e variano in base allo scaglione di reddito. Di seguito è riportata una guida per orientarsi nella tassazione delle criptovalute in base alla propria fascia di reddito.

Fascia di reddito federale per 2024 (Scadenza: 15 aprile, 2024)

Detrazione standard per 2024

La differenza tra il costo e il prezzo di vendita è la plusvalenza su cui si deve pagare l’imposta a breve termine. Ad esempio, se acquistate un assortimento di criptovalute per 90.000 dollari e le vendete a 100.000 dollari, dovrete aggiungere i 10.000 dollari di guadagno al vostro reddito. Supponiamo che il vostro reddito sia di 95.000 dollari. Aggiungendo le plusvalenze si entra nella fascia del 24% per un contribuente single.

Guadagni a lungo termine

Una plusvalenza a lungo termine è un profitto derivante dalla vendita di un asset, come un bene personale o di investimento, posseduto da più di un anno. Se si detengono criptovalute per più di un anno, si può beneficiare di aliquote fiscali più basse sulle plusvalenze a lungo termine. Di seguito è riportata una guida per orientarsi nella tassazione delle criptovalute in base alle proprie plusvalenze.

Scaglione d’imposta sulle plusvalenze a lungo termine per 2024 (Scadenza: 15 aprile, 2024)

Considerate uno scenario in cui avete investito 10.000 dollari in una serie di criptovalute. Nel corso del tempo, il valore di queste criptovalute si apprezza notevolmente e decidete di venderle.

Supponiamo di venderle per un totale di 110.000 dollari. La vendita comporta un profitto (o plusvalenza) di 100.000 dollari, calcolato come prezzo di vendita (110.000 dollari) meno l’investimento iniziale (10.000 dollari).

Supponendo che questa transazione si qualifichi come una plusvalenza a lungo termine (vale a dire che avete detenuto le criptovalute per più di un anno) e che rientriate in una fascia fiscale in cui l’aliquota sulle plusvalenze a lungo termine è del 15%, applicherete questa aliquota al vostro guadagno.

Pertanto, per un guadagno di 100.000 dollari con un’aliquota sulle plusvalenze del 15%, l’imposta da pagare sarebbe il 15% di 100.000 dollari, pari a 15.000 dollari. Pertanto, dovreste pagare 15.000 dollari di tasse su questa transazione.

Questo, ovviamente, esclude le spese di transazione per l’acquisto di criptovalute. Nella maggior parte dei casi, le spese di transazione possono essere detratte dal prezzo di vendita.

Perdite in conto capitale

Se vendete le vostre criptovalute in perdita, potete richiedere una perdita in conto capitale per la differenza tra il prezzo di acquisto e quello di vendita. È inoltre possibile dedurre le criptovalute perse o rubate come perdite in conto capitale. Se le perdite superano i guadagni, si possono dedurre fino a 3.000 dollari all’anno dal reddito ordinario (ad esempio, W-2), dal reddito da interessi e dal reddito da lavoro autonomo (ad esempio, 1099) sulla dichiarazione dei redditi.

Dopo essere state applicate al reddito, le perdite nette rimanenti vengono riportate e utilizzate negli anni successivi. Ad esempio, se le perdite in conto capitale superano le plusvalenze di 5.000 dollari in un determinato anno, è possibile dedurre 3.000 dollari dal reddito ordinario. In questo modo si otterrà una perdita di 2.000 dollari che verrà utilizzata per compensare le plusvalenze degli anni successivi.

Guida alle imposte sulle criptovalute: tipi comuni di eventi imponibili

Un evento di guadagno in conto capitale si verifica ogni volta che un individuo scambia o vende una criptovaluta, sia con un profitto che con una perdita. Nei casi in cui i profitti delle criptovalute sono guadagnati (compensi per servizi, includendo onorari, commissioni, fringe benefit e voci simili), sono considerati reddito piuttosto che plusvalenze. In questo caso si applicano invece le regole dell’imposta sul reddito.

Molte attività come la coltivazione dei rendimenti o la fornitura di liquidità, l’interesse o il mining rientrano nella categoria dell’imposta sul reddito. Se si aggiungono altre attività, la situazione si complica. Ad esempio, se si fa interesse e poi si vendono i premi guadagnati, si può incorrere in una doppia imposta. In questo modo si possono generare due eventi imponibili, uno al momento dell’interesse (imposta sul reddito) e due al momento della vendita (imposta sulle plusvalenze).

Inoltre, se si considera la volatilità delle criptovalute, questo potrebbe innescare involontariamente un evento imponibile. Ad esempio, le stablecoin sono destinate ad avere un prezzo costante. Ma se, ad esempio, si acquistano 10.000 stableco a 1,00 dollari e il prezzo sale a 1,01 dollari, si è appena guadagnato 100 dollari. Indipendentemente da ciò, se il prezzo scende di nuovo a 1 dollaro, questo potrebbe essere considerato un evento di tassazione delle plusvalenze.

Registrazione delle imposte sulle criptovalute

Allo stato attuale, le criptovalute sono estremamente volatili, il che significa che i prezzi fluttuano in modo incontrollato. Comprensibilmente, questo rende estremamente difficile tenere traccia dei guadagni e delle perdite netti. Ciononostante, è possibile trovare alcuni modi per rimanere in regola.

Importanza di una registrazione accurata

È importante notare che tutte le attività in criptovalute potrebbero non risultare in un evento imponibile. Tuttavia, se avete intenzione di pagare le tasse sulle criptovalute, è importante familiarizzare con la tenuta dei registri. Non farlo fa la differenza tra un prelievo e un audit. Riportando i dati in modo efficiente, si possono sfruttare scappatoie fiscali, Stati accoglialcripto o deduzioni.

Strumenti e risorse per tracciare le transazioni in criptovalute

I primi e più potenti strumenti per tracciare le transazioni in criptovalute sono proprio davanti a voi. Le ricevute delle transazioni, i block explorer e i portafogli di criptovalute sono la vostra prima linea di difesa. Da qui in poi, dovete tenere traccia delle vostre transazioni.

CryptoTaxCalculator, sostenuto da Coinbase Ventures, è stato creato per produrre rapporti fiscali che i commercialisti apprezzeranno. La cronologia delle transazioni viene importata e il rapporto viene esportato. Supporta più di 800 protocolli e 87 catene, copre gli scambi NFT, DeFi e DEX, e la cosa migliore è che si può iniziare gratuitamente.

Stabilire la base dei costi per gli asset in criptovalute

Il calcolo della base di costo delle criptovalute è il primo passo per capire quanto si deve. Secondo la legge fiscale statunitense, la base di costo si riferisce al costo originale di un asset dopo le deduzioni per ammortamento, frazionamenti azionari, dividendi, costi di transazione e ritorno di capitale.

In parole povere, la base di costo è il prezzo di acquisto più le commissioni di acquisto. Quando si acquistano criptovalute da una borsa centralizzata, si paga una commissione di transazione alla borsa. Dovreste aggiungere questo prezzo al prezzo di acquisto della moneta o del token (cioè, Base di costo = prezzo di acquisto + commissione di transazione).

Guida alle imposte sulle criptovalute: eventi cripto tassabili

Ora che abbiamo trattato il modo in cui le criptovalute sono tassate, possiamo esaminare quali eventi sono tassati. Le attività in cripto sono molte e complesse, poiché si tratta di una nuova classe di asset. Ogni giorno emergono altre attività, ma la maggior parte di esse rientra in un territorio già battuto.

Scambiare criptovalute

Ogni volta che ci si disfa delle criptovalute (cioè si vendono, si scambiano, si trasferiscono o si convertono), si verifica un evento imponibile. Gli asset che non vengono ceduti sono considerati guadagni non realizzati e generalmente non sono tassati. Gli asset ceduti sono chiamati guadagni realizzati. Includono:

• La vendita di un asset digitale in cambio di denaro liquido.
• Il piattaformadiscambio di un asset digitale con beni, servizi o proprietà.
• Lo scambio o lo scambiare un asset digitale con un altro.
• Il ricevimento (ad esempio, token di un fornitore di liquidità) di un asset digitale come pagamento per beni e servizi.
• Ricezione o trasferimento di un asset digitale (a titolo gratuito) che non si qualifica come un regalo in buona fede
• Trasferimento di un asset digitale come dono in buona fede se il donatore supera la quantità annuale di esclusione dei doni o se il destinatario dispone del dono (ad esempio, vende, scambia, ecc.).
• Le donazioni in buona fede non sono tassate

Premi per il mining e l’interesse per la criptovaluta

L’interesse per le criptovalute è una di quelle aree grigie in cui le autorità di regolamentazione non hanno offerto una guida su come tassarle, come affermato in precedenza nella causa Jarret contro gli Stati Uniti. Tuttavia, la maggior parte dei fiscalisti concorda sul fatto che i premi di interesse per le criptovalute sono tassati come reddito al momento del ricevimento. Se si cede la criptovaluta, scatta l’imposta sulle plusvalenze.

D’altra parte, il mining è chiaramente definito. Se il mining di valuta virtuale di un contribuente è uno scambio o un’attività commerciale e non è svolto come dipendente, i guadagni netti derivanti da tali attività sono redditi da lavoro autonomo e sono soggetti all’imposta sul lavoro autonomo.

Airdrop e hard fork

L’onere fiscale per gli airdrop e gli hard fork di criptovalute negli Stati Uniti è piuttosto semplice. Se una blockchain subisce un hard fork e si riceve un airdrop come risultato dell’hard fork, questo è un reddito imponibile. Ricevere un airdrop, in generale, costituisce un hard fork.

Un altro scenario riguarda i token di testnet. Normalmente, i token della testnet non hanno alcun valore estrinseco. Tuttavia, alcuni sviluppatori creano modi per pagare i token della testnet per aggirare la mancanza di offerta. In questo modo si attribuisce una quantità di dollari ai token di testnet (quasi come uno pseudo airdrop), con implicazioni fiscali per i possessori di tali token. Recentemente, LayerZero ha introdotto un ricongiunto testnet che ha inizialmente fissato il prezzo di Goerli-ETH a 0,10 dollari, con implicazioni fiscali per tutti i titolari di Goerli-ETH.

Spesa in cripto e pagamenti in cripto

L’acquisto di criptovalute per beni o servizi è un evento imponibile soggetto a guadagni e perdite in conto capitale. È inoltre importante notare che i prestiti di cripto (e i prestiti in generale) non sono tassabili. Tuttavia, gli interessi ricevuti dal prestito di cripto sono considerati reddito.

Ai fini delle imposte sul lavoro, le valute virtuali ricevute come compenso (remunerazione) da un datore di lavoro per i servizi prestati sono considerate salario o reddito ordinario. Inoltre, le valute virtuali ricevute da un appaltatore indipendente per il rendimento costituiscono un’imposta sul lavoro autonomo.

Riportare le criptovalute e le imposte sulle criptovalute

È necessario conoscere i diversi metodi e documenti fiscali per presentare le proprie imposte. Questo non vi esime dall’assumere un professionista fiscale. Tuttavia, vi farà risparmiare tempo e denaro.

Moduli fiscali IRS rilevanti

Quando sarete pronti a pagare le tasse, dovrete decidere quali moduli fiscali utilizzare. Come regola generale, dovreste consultare un esperto. Tuttavia, ecco alcuni moduli che vi aiuteranno a raggiungere il giusto stato d’animo per evitare la confusione. Essere preparati vi aiuterà a risparmiare tempo, visto che probabilmente ne avrete bisogno, soprattutto se siete titolari di un’azienda o di una società. Esistono due tipi di moduli fiscali di cui potreste aver bisogno:

Tipo 1

• 1099
  • Il modulo IRS 1099 è un gruppo di documenti fiscali che elencano vari pagamenti effettuati da una persona o da una società che di solito non è il vostro datore di lavoro. Il pagatore compila il modulo con le informazioni necessarie e spedisce i duplicati al cliente e all’IRS. In genere vengono consegnati tramite piattaformadiscambio.
  • Alcune 1099 includono la 1099-B (un broker o un baratto di scambio deve compilare questo modulo), la 1099-NEC (compenso non dipendente, molto probabilmente imposta sul lavoro autonomo), la 1099-MISC (pagamenti non soggetti all’imposta sul lavoro autonomo, o direttamente a contraenti indipendenti).
  • Il 1099-DA è un nuovo documento fiscale non ancora rilasciato. Il modulo riguarda specificamente gli asset digitali.
• W-2
  • Il W-2 è un documento fiscale che il vostro datore di lavoro è tenuto a inviarvi.
  • Potreste averne bisogno se il vostro datore di lavoro vi paga in criptovalute.

Tipo 2

• 1040
  • Il 1040 è il modulo generale utilizzato per presentare la dichiarazione dei redditi individuali. Sul modulo 1040 vengono registrati i vari tipi di reddito percepiti.
  • A seconda del tipo di reddito riportato, potrebbe essere necessario allegare altri moduli fiscali.
• 8949
  • Utilizzato per riportare le vendite e i piattaformadiscambio di beni strumentali.

Come calcolare e riportare le plusvalenze e le minusvalenze

Esistono alcuni metodi popolari che aiutano a calcolare i guadagni e le perdite: FIFO (first in, first out), HIFO (highest in, first out), LIFO (last in, first out). Questi metodi determinano il valore equo di mercato per calcolare il reddito percepito. A seconda della vostra situazione, potreste preferire un metodo rispetto agli altri.

Ad esempio, supponiamo di acquistare un token X per 50.000 dollari il 1° settembre. Poi si acquista un altro token X per 85.000 dollari il 1° ottobre. Quindi, il 1° novembre acquistate un altro token X per 75.000 dollari. Infine, il 1° dicembre si vende un token X per 90.000 dollari. Il prezzo di vendita meno la base di costo equivale alla plusvalenza.

FIFO

Il FIFO è il metodo predefinito dell’IRS. Con il metodo FIFO, si prendono 90.000 dollari (il prezzo di vendita) e si sottraggono 50.000 dollari (il prezzo di acquisto) dal primo acquisto. Si avrà una plusvalenza di 40.000 dollari. Questo metodo è migliore da utilizzare in un mercato ribassista. È il metodo più comune e comporta un minor numero di plusvalenze.

LIFO

Con il LIFO, si sottraggono 75.000 dollari (l’ultimo prezzo di acquisto) da 90.000 dollari, il prezzo di vendita. Il risultato sarà una plusvalenza di 15.000 dollari. Questo metodo funziona meglio in un mercato rialzista e comporta un minor numero di plusvalenze.

HIFO

L’ultimo metodo è molto popolare per le criptovalute. In questo caso si sottraggono 85.000 dollari (il prezzo più alto) da 90.000 dollari (il prezzo di vendita). Il risultato sarà una plusvalenza di 5.000 dollari.

Obblighi di riportare gli eventi specifici delle criptovalute

Se siete un individuo, dovete riportare quasi tutte le attività di criptovaluta. Ciò include, ma non si limita a:

• Guadagni e perdite in conto capitale
• Prestiti
• Scambi, conversioni o vendite
• Airdrops
• Trasferimenti
• Servizi interpretati
• Attività e passività
• Inventari

Strategie fiscali per le criptovalute

Prima di iniziare a cercare scappatoie fiscali, le persone usano alcuni metodi per minimizzare le tasse. Non siate avventati; prendetevi il tempo necessario per considerare le vostre opzioni e consultate un preparatore fiscale o un CPA esperto. Tuttavia, ecco alcune opzioni di cui potreste voler parlare con loro.

Conti fiscalmente agevolati

In parole povere, un conto fiscalmente agevolato è un tipo di conto, veicolo o piano di investimento finanziario che offre esenzioni, sgravi fiscali o altri benefici fiscali.

Esempi comuni di conti fiscalmente agevolati sono i 401(k) e vari tipi di IRA. I contributi a conti come i 401(k) e gli IRA tradizionali possono ridurre il reddito imponibile, poiché spesso sono versati prima delle imposte e sono deducibili dalle tasse.

I guadagni di questi conti crescono in modo fiscalmente differito, il che significa che non si pagano tasse sui guadagni fino a quando non si ritirano i fondi, di solito in pensione. Gli IRA Roth, invece, consentono una crescita e un prelievo esentasse, poiché i contributi sono versati al netto delle imposte.

Recupero delle perdite fiscali

Un metodo è quello della vendita “wash”. Si parla di vendita di titoli al ribasso quando un titolo viene venduto a un prezzo inferiore al suo valore e successivamente riacquistato. Secondo l’Internal Revenue Code degli Stati Uniti, le perdite derivanti da tali vendite non sono generalmente deducibili.

Si può sostenere che, poiché le criptovalute non sono azioni o titoli, secondo l’IRS sono esenti dalla regola della vendita di titoli. Ciò implica che potete registrare una perdita in conto capitale anche se vendete le criptovalute in perdita e poi le riacquistate entro un determinato periodo di tempo. Ricordate che dovete anche rispettare la dottrina della sostanza economica dell’IRS.

Periodi di detenzione e plusvalenze a lungo termine

È possibile ridurre al minimo le imposte anche attraverso i periodi di detenzione. Le plusvalenze a breve termine sono tassate meno favorevolmente di quelle a lungo termine. Quindi, se tenete le vostre criptovalute per più di un anno, otterrete un’aliquota fiscale favorevole.

Implicazioni fiscali delle transazioni NFT e DeFi

A seconda della situazione, le NFT sono tassate in modo diverso. Ad esempio, se vendete un NFT, si tratta di un’imposta sulle plusvalenze. Se invece si riceve un NFT sotto forma di lancio aereo, questo può essere considerato un reddito. Gli NFT frazionati possono rientrare nelle stesse linee guida, anche se non esiste un codice definitivo.

L’interesse per gli NFT è generalmente soggetto a due interpretazioni. Una filosofia è che quando si fa l’interesse per il proprio NFT con una piattaforma, si deposita semplicemente, non si vende. Pertanto, la proprietà non cambia e non si verifica alcun evento imponibile (in alcuni luoghi). La seconda è che quando si fa l’interesse per il NFT, la proprietà cambia di mano, costituendo un evento imponibile.

DeFi e tasse

Non esiste ancora una chiara linea di demarcazione. Anche le transazioni della DeFi sono un po’ più complicate. In generale, l’accensione di un prestito non è tassabile, ma la ricezione di interessi su un prestito sì. La coltivazione di liquidità, il mining o la fornitura di liquidità sono imponibili come reddito.

Un’altra attività oscura, per quanto riguarda i codici fiscali, è la coltivazione del rendimento. Una moltitudine di attività costituisce la coltivazione dei rendimenti. Alcune di queste includono: il deposito negli insiemi di liquidità, i prestiti a breve termine attraverso gli aggregatori di rendimento per ottenere un reddito passivo e i pagamenti in token di ricezione.

Un modo in cui questi protocolli operano è quello di inviare automaticamente una parte delle ricompense ai portafogli che contengono token di ricevuta. Un altro metodo prevede che le ricompense si accumulino sulla piattaforma e vengano “reclamate” dal depositante. Nel terzo metodo, i premi aumentano in proporzione alla quantità depositata e il token della ricevuta rappresenta una quantità crescente di fondi depositati.

Quando il token di ricevuta viene restituito e i fondi depositati vengono ritirati, l’investitore riceve più denaro di quello che ha depositato. Tutti questi sono considerati eventi di reddito. Tuttavia, a seconda del protocollo, alcune fasi del processo possono essere o meno eventi fiscali (ad esempio, il prestito di token a un protocollo decentralizzato per ottenere una fattoria).

Criptotassa: audit e considerazioni legali

Dal punto di vista legale, dovreste considerare le vostre opzioni su come presentare le tasse. Come spiegato in precedenza, se non presentate le tasse, l’amministrazione potrebbe sequestrare le vostre proprietà, prendere i vostri soldi, congelare i vostri conti bancari o mandarvi in prigione. Tuttavia, prima di arrivare a questo punto sono necessarie un paio di fasi.

Capire i fattori scatenanti delle verifiche dell’IRS

L’IRS dispone di un algoritmo che rileva le dichiarazioni dei redditi insolite. Ad esempio, se il documento fiscale W-2 indica che avete guadagnato più di quanto riportato, scatterà un controllo. Assicuratevi di riportare al fisco tutti i vostri redditi, includendo i profitti degli investimenti e del gioco d’azzardo, i grandi depositi in contanti, le attività commerciali in contanti, le grandi quantità di asset stranieri e le criptovalute.

Alcuni dei più comuni fattori che fanno scattare l’audit sono:

• Asset digitali
• Mancato riporto dei profitti e delle perdite aziendali
• Lavoro occasionale
• Attività in contanti
• Riportare gli hobby come un’attività commerciale
• Asset finanziari nascosti al di fuori degli USA
• Detrazioni per l’home office

Rispondere a un audit o a un avviso fiscale

A volte si commettono degli errori e l’IRS deve inviare un audit o un avviso fiscale per chiarire le cose. Se l’IRS decide di sottoporvi a verifica, vi invierà un avviso o una lettera.

Può trattarsi di una questione specifica sulla dichiarazione dei redditi o sul conto, di modifiche al conto, di richiesta di informazioni aggiuntive o di richiesta di pagamento. L’avviso che riceverete vi spiegherà perché la vostra dichiarazione è in fase di revisione, quali sono i documenti eventualmente richiesti e come dovrete procedere.

Una revisione contabile è invece più seria. Esistono diversi tipi di audit. La prima fase è l’audit per corrispondenza. Se ricevete una lettera dall’IRS che vi chiede la documentazione o la prova dell’estratto conto, il vostro conto è sottoposto a un controllo fiscale per corrispondenza.

Il secondo è l’audit d’ufficio. In questo tipo di verifica fiscale, la commissione può richiedere un incontro di persona per chiarire i vostri dati fiscali. In questo caso, dovete recarvi all’IRS. In una verifica sul campo incontrerete un revisorecontabile dell’IRS. Se vi trovate in questa situazione, dovete rivolgervi a un avvocato specializzato in verifiche fiscali.

Importanza di una consulenza fiscale professionale

È fondamentale richiedere una consulenza fiscale professionale da parte di un commercialista o di un preparatore fiscale esperto. Quello giusto può trovare deduzioni; quello sbagliato può costarvi più di quanto dovreste pagare. Anche i più grandi investitori a volte hanno bisogno di team di avvocati per preparare le loro tasse.

In molte situazioni, i documenti fiscali di un individuo possono avere le dimensioni di un elenco telefonico. Per le società e le imprese, la situazione si moltiplica all’infinito. Quindi avrete sicuramente bisogno di aiuto.

I codici fiscali statunitensi sono ambigui

Come dice il vecchio detto, nessuno è più grande del programma. Non cercate di imbrogliare il sistema. Considerando che quasi tutti gli investitori in criptovalute hanno evitato le tasse nel 2022, dovreste essere pronti a subire le ripercussioni dell’amministrazione. Pertanto, siate vigili. Questa guida fiscale sulle criptovalute spiega come praticare una buona contabilità durante l’anno per risparmiare tempo e denaro nel lungo periodo. La preparazione di alcune imposte può richiedere settimane e team di contabili. Al momento, la preparazione delle tasse è indubbiamente intensa e confusa. I codici fiscali statunitensi sono ampi e le leggi sulle criptovalute sono ambigue. Suggeriamo di ricorrere all’aiuto di un professionista per orientarsi nell’odierno panorama fiscale delle criptovalute.

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