Negli ultimi anni, l’Internal Revenue Service (IRS) ha progressivamente modificato il suo approccio al riportare le criptovalute nelle dichiarazioni dei redditi. Ciò riflette la mutata percezione delle transazioni e della proprietà degli asset digitali.
Le modifiche apportate dal 2021 al 2023 dimostrano la crescente attenzione dell’IRS per la tassazione delle valute digitali.
L’IRS modifica le regole per riportare le imposte sulle criptovalute
Nella stagione fiscale 2021, l’approccio dell’IRS alle criptovalute era relativamente nuovo. Il modulo fiscale per quell’anno includeva una domanda relativa all’acquisizione o alla disposizione di qualsiasi valuta virtuale. L’IRS ha inserito questa domanda nel modulo 1040, la dichiarazione dei redditi individuale degli Stati Uniti.
In particolare, chiedeva ai contribuenti se avessero ricevuto, venduto, piattaformadiscambio o comunque ceduto un interesse finanziario in valuta virtuale. Questo ha segnato uno dei primi passi importanti dell’IRS per identificare e tassare sistematicamente le transazioni in criptovalute.
Nel 2022, l’IRS ha ampliato e chiarito la domanda sugli asset digitali. La domanda rivista sul modulo 1040 per il 2022 chiedeva se i contribuenti avessero ricevuto, venduto, scambiato, regalato o altrimenti disposto di un asset digitale o di un interesse finanziario in un asset digitale.
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Questa modifica è stata significativa perché ha fornito maggiore chiarezza su ciò che costituisce una transazione da riportare. Include anche l’aspetto della donazione di asset digitali, che non era esplicitamente menzionato nei moduli fiscali dell’anno precedente.
Per la stagione fiscale 2023, l’IRS ha notevolmente ampliato l’indagine sugli asset digitali. La domanda è ora presente in una gamma più ampia di moduli. Ciò include i moduli 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 e 1120S. Questa domanda aggiornata copre diverse transazioni di asset digitali, come la ricezione di asset digitali come ricompense o pagamenti e la cessione di asset digitali in vari modi.
Altre modifiche correlate
Il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti e l’IRS hanno recentemente rivisto il loro approccio al riporto delle imposte sulle criptovalute, in particolare per quanto riguarda le transazioni superiori a 10.000 dollari. Inizialmente, queste transazioni erano soggette agli stessi rigorosi obblighi di riporto dei contanti, con un significativo onere di ottemperanza per le società del settore crittografico.
Riconoscendo le sfide e le caratteristiche uniche degli asset digitali, il Ministero del Tesoro ha scelto di alleggerire temporaneamente queste regole. Questa mossa segnala un cambiamento verso un approccio normativo più adattabile, mentre l’amministrazione si prepara a introdurre una regolamentazione formale.
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Prima che vengano stabiliti nuovi regolamenti durante questo periodo intermedio, il pubblico può partecipare alla definizione della futura struttura per le transazioni di asset digitali. Il Ministero del Tesoro intende rilasciare regole e procedure dettagliate e invita il pubblico a fornire un feedback attraverso comunicazioni scritte e un’audizione pubblica.
Questo processo partecipativo sottolinea l’impegno dell’amministrazione a creare norme ben informate che tengano conto delle complessità del mercato degli asset digitali, bilanciando la necessità di una supervisione normativa con la natura dinamica delle tecnologie finanziarie.
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